ВНЖ выбранное место жительства
- 3 минуты назад
- 13 мин. чтения
Иногда просто: ВНЖ элетива. Или, виза выбранное место жительства.
На первый взгляд, получить ее несложно. Суть этого ВНЖ: есть пассивные доходы, переезжай в Италию и живи - не тужи. Налоги платить не надо, соблюдать время пребывания в Италии (не менее половины срока, на который выдан ВНЖ) - тоже не надо. Короче, жизнь обеспеченного бездельника. Но это на первый взгляд...
Времена меняются и с ними меняются законы и правила.
Содержание:
Виза, требование в документам
Налоговый статус эмигранта на родине
Налоговый статус резидента с ВНЖ выбранное место жительства
Статья итальянского закона о подоходном налоге
Льготный налоговый режим
Подводим итоги
Как, все таки, получить ВНЖ по выбранному месту жительства и не платить огромные налоги
FAQ. Ответы на частые вопросы
Виза выбранное место жительства. Требования к документам
Не буду ничего придумывать, просто скопирую с официального сайта визового центра Италии в России:
"1. Анкета типа D
2. Фотография (установленного образца) — 1 шт. Подробнее…
3. Загранпаспорт, превышающий срок действия запрашиваемой визы как минимум на 3 месяца. Копии действующего/-их загранпаспорта/-ов и аннулированных и/или загранпаспортов с истекшим сроком действия (страницы с личными данными и все страницы, содержащие штампы, отметки и визы). Подробнее…
4. Заявление на английском или итальянском языке в свободной форме и любая сопроводительная документация, подтверждающие фактическое намерение заявителя проживать в Италии. Заявители должны привести свои собственные причины, почему они хотели бы переехать в Италию. Вся информация будет оцениваться в каждом конкретном случае и с учетом, помимо прочего, их текущего уровня жизни, активности, возраста, предыдущих поездок в Италию и состава семьи. Не рекомендуется использовать стандартизированные бланки письма для всех заявителей.
5. Документы, свидетельствующие о наличии значительных автономных, стабильных и регулярных экономических ресурсов, непрерывность и регулярность получения которых можно гарантировать в будущем.
Этот доход должен поступать от обладания значительной рентой, от владения недвижимым имуществом, от владения стабильной экономической или коммерческой предпринимательской деятельностью или из других источников (кроме работы, осуществляемой на постоянной основе на территории Российской Федерации): сдача в аренду недвижимого имущества , акции или долговые ценные бумаги, доходы от финансово-коммерческой деятельности, пенсии, аннуитеты, доли в паевых инвестиционных фондах.
Поскольку одним из требований для подачи заявления на данный тип визы является то, что ее обладатель должен проживать в Италии, невозможно учитывать доход заявителя от работы по совместительству или работы на себя, если она прерывается переездом в Италию.
Экономические средства (доходы), не принадлежащие непосредственно заявителю, могут быть учтены и оценены в каждом отдельном случае только если этот доход обеспечивает близкий член семьи заявителя, проживающий совместно с заявителем. РАЗМЕР ДОХОДА ДОЛЖЕН БЫТЬ НЕ МЕНЕЕ 2 580 ЕВРО НА ЧЕЛОВЕКА В МЕСЯЦ (ТРЕХКРАТНАЯ ГОДОВАЯ СУММА, УКАЗАННАЯ В ТАБЛИЦЕ А ДИРЕКТИВЫ МИНИСТЕРСТВА ИНОСТРАННЫХ ДЕЛ ОТ 1 МАРТА 2000 ГОДА).Эта сумма дохода должна рассматриваться как минимальный доход и должна оцениваться в контексте экономического положения заявителя, принимая во внимание конечную цель визы по мотиву Выбранное место жительства, которая предназначена для людей с высоким и стабильным экономическим доходом. Необходимо отметить, что доходы, полученные из вышеуказанных источников, должны быть четко отражены в банковских выписках заявителей за последние 12 месяцев с указанием назначения платежа. Этот доход также должен быть отражен в налоговых декларациях его владельца.
Все документы и договоры (например, доли участия в компании, договоры аренды недвижимого имущества и т. д.) должны быть предоставлены в оригинале и сопровождаться переводом. Официальные документы должны быть апостилированы.
Договоры аренды должны быть зарегистрированы в соответствии с соответствующими национальными законами. Итальянские договоры аренды должны быть зарегистрированы в Италии в местной налоговой инспекции, если их срок действия превышает один месяц, а российские договоры, если они превышают один календарный год, должны быть зарегистрированы в Росреестре. Также следует отметить, что доход от аренды должен быть отражен в причине платежа: поэтому платежи с использованием «системы быстрых платежей» могут не приниматься, поскольку не указано ни происхождение, ни причина платежа.
Данное Генеральное консульство правомочно только на территории своего консульского округа и не вправе давать оценку фактам, обстоятельствам и условиям, имеющим место в других странах, кроме Российской Федерации. Таким образом, любая сопровождающая визовое заявление документация, выданная на территории других стран, не может быть оценена, если она не представлена в оригинале и не легализована соответствующим образом; каждый из таких документов должен сопровождаться заверенным переводом на итальянский язык, который должен соответствовать оригиналу.
Обратите внимание, что вышеприведенные инструкции предназначены только для общего ознакомления. Консульство оставляет за собой право запросить дополнительные документы и разъяснения.
ВНИМАНИЕ: Принимая во внимание нынешние ограничения на использование российских банковских карт за рубежом и на международные валютные переводы из Российской Федерации в Европейский Союз, в связи с текущей политической ситуацией, необходимо доказать, что заявитель действительно сможет эффективно использовать указанные экономические ресурсы (доходы) на территории Италии.
6. Документы, подтверждающие наличие жилья, для проживания по выбранному месту жительства. Договор аренды или договор купли-продажи недвижимости в месте, в котором предполагается проживание.
7. Квитанция об оплате консульского сбора Подробнее…Стоимость оформления длительной визы типа «D» — 116 евро (льготных категорий нет)
8. Паспорт гражданина РФ (оригинал + копия первой страницы и страницы с регистрацией) или любого иного государства для заключения договора
9. Мотивационное письмо на английском либо на итальянском языке с разъяснением причины для постоянного проживания в Италии.
10. Документы, подтверждающие родство (оригиналы и копии) в случае подачи документов на семью (супруги, дети)."
До 2022 год требования были помягче, заявки на визы рассматривали довольно лояльно. На возраст заявителей особо не смотрели.
Теперь, не официально, из личного опыта сопровождения клиентов, могу сказать следующее:
Если вам лет 30, то шансов получить эту визу достаточно мало. По умолчанию этот вид ВНЖ предназначен больше для пенсионеров;
Если доходов у вас впритык, то есть, по минимальному требованию, тоже самое. Шансов мало;
Если вы не сможете внятно объяснить консулу, зачем вам Италия, что вы собираетесь там реально жить, а не использовать этот ВНЖ, как просто длинную шенгенскую визу, снова шансов мало;
Если у вас нет счета в неподсанкционном российском банке, который может осуществлять переводы в Италию, или банке третьей страны, что работает с рублями и способен их конвертировать в евро или доллары и переводить их в Италию, то у консула будет вопрос: на что вы собираетесь жить в Италии?
Цитировать консулу мою статью "Как перевести рубли в евро для жизни в Италии" советую осторожно, с оглядкой на санкции.
Итак, как видим, требования стали жестче, но, тем не менее, есть еще счастливцы, которые им соответствуют и получают эту визу. Правда теперь, в связи с приостановкой действия Соглашения об избежание двойного налогообложения со стороны Италии (еще раньше это сделала Россия), встает вопрос: человек, живущий в Италии по ВНЖ выбранное место жительства, должен платить налоги где? И в России и в Италии? И есть ли какой способ уменьшить налоговую удавку, если да, то как?
Налоговый статус эмигранта на родине
Рассмотрим на примере России. Ее граждан.
Как только вы начинаете жить в Италии и отсутствуете в России более 183 дней в календарном году, вы теряете статус налогового резидента. Этот статус определяется на 31 декабря каждого года. Важно: ваше российское гражданство здесь никакой роли не играет. Для налоговой вы иностранец со всеми вытекающими последствиями.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): что и по какой ставке
Нерезиденты платят НДФЛ только с доходов, полученных из источников в России. Пассивные доходы на родине — это как раз такой случай. И вот здесь главное изменение: для большинства пассивных доходов ставка НДФЛ для нерезидента составляет 30%, а не 13% или 15%, как для резидента .
Рассмотрим подробнее на примере ваших возможных доходов:
Тип пассивного дохода в России | Ставка НДФЛ для нерезидента | Ключевые особенности |
Проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах | 15% (с 2025 года) | Это исключение из общего правила. Налоговая сама рассчитает налог с суммы процентов, превышающей необлагаемый лимит (в 2025 г. — 210 000 руб.). |
Дивиденды от российских компаний | 15% (в общем случае) | Ставка может быть ниже, если предусмотрено международным соглашением, но с Италией оно приостановлено. |
Проценты по облигациям, купоны | 30% | Ставка для нерезидентов по большинству видов ценных бумаг. |
Доход от продажи недвижимости (квартиры, дома, земли) | 30% | Если вы владели недвижимостью более 5 лет (в некоторых случаях 3 года), вы освобождаетесь от налога полностью, даже как нерезидент . Если срок меньше — 30% с полной суммы продажи. |
Доход от сдачи недвижимости в аренду | 30% | Агентство недвижимости или арендатор часто выступают налоговым агентом и должны удержать налог. |
Доход от продажи автомобиля | 30% | Если вы владели авто более 3 лет — налог платить не нужно. Если меньше — 30% с разницы между ценой продажи и покупки. |
Важный нюанс по вычетам: Как нерезидент, вы теряете право на большинство налоговых вычетов: стандартные (на детей), социальные (на лечение, обучение), имущественные (при покупке жилья) . Вы не сможете уменьшить свой доход или вернуть часть уплаченного налога.
Имущественные налоги: без изменений
В отличие от НДФЛ, налог на имущество, земельный и транспортный налоги никак не зависят от вашего статуса резидента .
Что платить: Вы будете получать уведомления из ФНС на вашу квартиру, дачу, машину и участок в России точно так же, как и раньше.
Когда платить: Срок уплаты остается прежним — до 1 декабря года, следующего за отчетным
Налоговый статус с ВНЖ Италии по выбранному месту жительства
Как только вы прожили 183 дня в Италии, вы становитесь налоговым резидентом, который по итальянским законам должен платить налоги со всех своих доходов, даже за рубежом. (Считается на 31 декабря).
Какие налоги платит резидент Италии:
Вид налога | Итальянское название | Ставка / Сумма | Периодичность уплаты |
Подоходный (основной) | IRPEF | 7% (льготный) или 23%-43% (стандартный) | Ежегодно (налоговая декларация) |
Надбавка региональная | Addizionale Regionale | ~0,9% – 1,4% | Ежегодно (вместе с IRPEF) |
Надбавка муниципальная | Addizionale Comunale | ~0,1% – 0,8% | Ежегодно (вместе с IRPEF) |
На недвижимость за границей | IVIE | 0,76% от кадастровой стоимости | Ежегодно (в декларации) |
На финансы за границей | IVAFE | 0,20% (или ~34 € за счёт) | Ежегодно (в декларации) |
На наследство / дарение | Imposta di Successione | 4% – 8% (с вычетами) | По факту события (есть необлагаемый минимум) |
- Что это за льготные 7%?
Придержи коня своего нетерпения, друг мой! Доберемся и до хороших новостей).
Продолжим про налоги. Не все доходы облагаются одинаково в Италии:
Тип дохода | Ставка налога в Италии | Примечания |
Пенсия | Прогрессивная (23%–43%) | Суммируется с другими "обычными" доходами (например, от аренды). |
Доход от аренды | Прогрессивная (23%–43%) | Суммируется с пенсией и другими доходами. |
Дивиденды / Проценты | 26% | Облагается отдельно от прогрессивной шкалы. |
Прирост от криптовалют (кроме евро-стейблкоинов) | 33% | Без необлагаемого минимума. Облагается вся прибыль. |
Прирост от евро-стейблкоинов | 26% | Без необлагаемого минимума. |
Я напоминаю, что мы рассматриваем ситуацию с резидентами Италии на основании владения ВНЖ выбранное место жительство.
- Налог на пенсию?
Увы, в отличии от России, пенсионеры в Италии платят подоходный налог. От суммы свыше 8500 евро в год.
Что касается нашего случая, то пенсия идет в общий зачет тех доходов, что подлежат обложению по прогрессивной ставке налога и этот минимум перестанет действовать, если сумма пенсии + других доходов, облагаемых по прогрессивной шкале, превысит 8500.
Да и напоминаю, что для одного "элетивщика" нужна сумма гораздо больше, чтобы продлевать этот тип ВНЖ.
- То есть, теперь, с отменой многих пунктов соглашения об избежание двойного налогообложения придется платить дважды? И в Италии и в России?
Ну, не все так больно, как кажется.
Во - первых, в Италии есть свой закон, ст.165 TUIR, что позволяет зачесть налоги. Не в "ноль", но все таки.
Во - вторых, есть льготный режим для обеспеченных иностранных пенсионеров, под который может попасть человек, имеющий ВНЖ выбранное место жительства.
Сейчас все разберем.
Статья 165 Сводного закона о подоходном налоге (TUIR)
Статья 165 TUIR — это внутренняя норма итальянского налогового законодательства, которая действует автоматически для всех налоговых резидентов Италии, независимо от наличия или отсутствия двусторонних соглашений об избежание двойного налогообложения.
Если международное соглашение — это договорённость между двумя странами о том, «кто и сколько берёт», то статья 165 TUIR — это односторонний инструмент Италии, который говорит: «Я, Италия, в одностороннем порядке засчитываю налоги, которые ты уже заплатил в другой стране, чтобы не брать их с тебя второй раз».
Три условия для применения (все должны быть соблюдены)
Вы — налоговый резидент Италии (что соответствует вашему статусу с ВНЖ выбранное место жительства)
Ваш доход из России включён в итальянскую налоговую базу (то есть вы его задекларировали)
Налог в России уплачен окончательно и безвозвратно (a titolo definitivo)
"Статья 165 , пункт 1, Сводного налогового кодекса предусматривает, что если доход, полученный за границей, способствует формированию общего дохода, то налоги, окончательно уплаченные там с такого дохода, вычитаются из чистой суммы налога пропорционально доле налога, соответствующей соотношению дохода, полученного за границей и облагаемого налогом в Италии, и общего дохода. Из этого определения следует, что максимальная сумма вычитаемого налогового кредита равна доле валового итальянского налога, пропорциональной соотношению иностранного дохода, облагаемого налогом в Италии, и общего дохода, полученного работником. Этот предел, известный как коэффициент вычета , в любом случае должен учитываться при расчете причитающегося налогового кредита..."
Короче, без бутылки не разобраться, поэтому теперь попроще:
Как работает механизм: формула и ограничения
Главное ограничение, которое нужно понимать: кредит не может быть больше, чем итальянский налог на тот же доход.
Формула расчёта максимального кредита:
Максимальный кредит = Итальянский налог × (Доход из России / Общий мировой доход)
Простыми словами: вы можете зачесть российский налог не более чем в той пропорции, в какой доход из России составляет часть вашего общего дохода.
Пример для понимания ограничения
Ситуация | Что происходит |
Налог в России ниже итальянского (например, 15% vs 26%) | Вы зачитываете весь российский налог, а разницу доплачиваете в Италии |
Налог в России выше итальянского (например, 30% vs 26%) | Вы зачитываете только сумму итальянского налога (26%). Остаток (4%) теряется безвозвратно — это ваш «убыток» от отсутствия соглашения |
Если хотите совсем углубиться в дебри международного налогообложения, можете сходить на сайт "Камера депутатов") - парламента Италии.
Тип дохода из России | Налог в России (как для нерезидента) | Налог в Италии (стандартный) | Что даёт ст. 165 TUIR |
Государственная пенсия | 0% (не облагается НДФЛ) | Прогрессивная шкала 23%-43% | Ничего — вы не платили налог в России, поэтому зачитывать нечего. Весь налог платится в Италии. |
Проценты по вкладам | 15% (для нерезидентов) | 26% | Зачёт 15% из 26%. Доплата в Италии: 11% (26% - 15%) |
Дивиденды от российских компаний | 15% (стандарт для нерезидентов) | 26% | Зачёт 15% из 26%. Доплата в Италии: 11% |
Аренда недвижимости в РФ | 30% (для нерезидентов) | Прогрессивная шкала | Зачёт ограничен итальянским налогом. Если ваша ставка IRPEF 25%, зачтёте только 25% из 30%. Остаток 5% теряется. |
Криптовалюта (прирост капитала) | 15% (если декларируете в РФ как физлицо) | 33% | Зачёт 15% из 33%. Доплата в Италии: 18% |
Это немного упрощенно, но для понимания механизма подойдет.
- В любом случае это печально( Пора "элетивщикам" валить из Италии?
Да ладно, не все так страшно. Допустим, есть еще льготы для иностранных пенсионеров. Правда для россиян этот режим теперь может быть не доступен. Но не все так однозначно.
Специальный льготный налоговый режим для пенсионеров, переезжающих по визе "Выбранное место жительства"
Он позволяет платить единый налог в размере 7% на все зарубежные доходы в течение 10 лет вместо прогрессивной шкалы IRPEF со ставками до 43%.
Основные требования: Получение пенсии от иностранного государства, переезд в коммуну с населением до 20.000 жителей в Южной Италии (Сицилия, Калабрия, Апулия и др.), отсутствие статуса налогового резидента Италии последние 5 лет.
Доходы по ставке 7%: Иностранная пенсия, арендная плата за рубежом, дивиденды и проценты.
Доходы вне льготы: Доходы из итальянских источников (например, от сдачи в аренду купленной в Италии квартиры) облагаются по стандартным прогрессивным ставкам.
Отказ от итальянских налогов на богатство: Вы освобождаетесь от уплаты налогов на зарубежную недвижимость (IVIE) и финансовые активы (IVAFE).
Процедура подключения: Нужно указать о выборе режима в первой налоговой декларации после переезда. Режим действует 9-10 лет.
Главное условие для доступа к льготе
Согласно официальной информации Агентства по доходам Италии, льготный режим для иностранных пенсионеров (ставка 7%) применяется только к тем, кто переезжает из стран, с которыми у Италии действуют соглашения об административном сотрудничестве.
К таким странам относятся:
Другие страны ЕС
Страны, с которыми у Италии подписано соглашение об избежание двойного налогообложения (DTA)
Страны, с которыми подписан TIEA (Tax Information Exchange Agreement) — соглашение об обмене налоговой информацией
Страны, присоединившиеся к Конвенции ОЭСР/Совета Европы о взаимной административной помощи в налоговых вопросах.
То есть, для получения льготы ваша страна должна входить в любой из этих списков.
После отмены некоторых пунктов Соглашения между РФ и Италией, теперь нужно проверять, попадают ли россияне в этот список.
- То есть, если все таки россияне попадают под эту льготу, нужно переехать в определенные регионы в городок с населением менее 20 тысяч, и запросить эту льготу?
Если мыслить линейно, то, да. Но, если не хотите жить в южной итальянской деревне, то можно просто купить там домик - дачу. Это обойдется тысяч в 30 - 50. Получить там резиденцию. А жить там, где хочется.
Италия не запрещает иметь две официальные резиденции. Одну основную, вторую фактическую.
-- А где точно действует эта льгота?
Южная Италия (Il Mezzogiorno)
Это основная зона действия льготы. Все они расположены на юге страны:
Абруццо (Abruzzo)
Апулия (Puglia)
Базиликата (Basilicata)
Калабрия (Calabria)
Кампания (Campania)
Молизе (Molise)
Сардиния (Sardegna)
Сицилия (Sicilia)
Исключения: Центральная Италия
Есть два особых случая в центре страны, где льгота также действует:
Зоны землетрясений: В некоторых муниципалитетах регионов Лацио (Lazio), Умбрия (Umbria) и Марке (Marche), которые пострадали от землетрясений.
Расширение с апреля 2026: В коммуны с населением до 30 000 жителей в тех же регионах Юга.
Подводим итоги
Соглашение об избежание двойного налогообложения между Италией и Россией не отменено, лишь приостановлены некоторые его пункты;
Условия получения 7% льготного режима не ограничиваются лишь только наличием Соглашения;
Кроме того, существует еще итальянский закон - ст.165 TUIR, позволяющий и без Соглашения засчитывать часть уплаченных за рубежом доходов.
Но все это лишь вершина айсберга, если у вас много источников доход, и "лишние" налоги платить не хочется. Так все - таки, как?
Как получить в Италии ВНЖ по выбранному месту жительства и не попасть на громадные налоги
Думать!
- Спасибо, Кэп!
Да не за что) Но думать всегда полезно до принятия решения, чем потом.
Возьмите консультацию до переезда. Я не из тех людей, что мечтают заработать все деньги мира, не делясь ни с кем. Если я пойму, что ваша ситуация серьезная, то подключу узкопрофильных специалистов. У меня нет мании "всезнайки".
Спецы, а может и вы, потом мне скажите спасибо. Со спецов я ничего не возьму, не в моих правилах "тырить мелочь по карманам", то есть, жить на проценты от приведенных клиентов. Но я потом, когда мне будет очень нужно, от этих специалистов получу ценные советы, помощь и так далее. Я так привык работать. И это работает.
Надо понимать, что в статье указаны не все виды возможных доходов иммигранта - элетивщика. Та же аренда может быть не только недвижимости, но и "движимости", оборудования, бизнеса, в конце концов.
И существует масса способов превращения доходов от аренды, в иной вид, подразумевающий меньшие налоги. Ну, это так, для примера.
То есть, нужны познания в законодательствах тех стран, где эти налоги возникают и где их нужно платить.
С тем же льготным 7% налогом. Я не берусь утверждать, что сейчас россиянин с российскими доходами может его запросить. Нужна тщательная экспертиза закона, плюс "проба пера" - запрос. Если налоговая вдруг одобрит, то вы здесь причем? Вы запросили, вам дали. Ибо "просящему дается").
Ну, откажут, пойдем другим путем, как говорится.
Короче, думать, думать и еще раз думать!
FAQ, или наиболее частые вопросы про ВНЖ выбранное место жительства
По этому виду ВНЖ не нужно платить налоги в Италии?
Как видите, не все так однозначно. И все зависит от страны - источника ваших доходов.
Нужно ли мне находится в стране 183 дня, или можно меньше? Тогда я не становлюсь налоговым резидентом Италии.
Очень частое заблуждение, основанное на практике. Действительно, есть люди, имеющие этот ВНЖ, но приезжающие в Италию лишь на летние каникулы, например. То есть, на срок, менее 183 дня.
Что говорит закон:
"Вид на жительство не может быть продлён, если иностранец отсутствует в Италии более 6 месяцев подряд (184 дня);
Допускаются более длительные отсутствия только по «серьёзным и документально подтверждённым причинам» (например, воинская обязанность);
Если срок действия ВНЖ составляет не менее двух лет, предельный срок отсутствия — более половины срока действия ВНЖ (например, для двухлетнего ВНЖ — более 12 месяцев)."
Как утверждают в одном "веселом" российском учреждении: "Если вы еще не сидели, то это не ваша заслуга, а наша недоработка"
То есть, пока, на практике, всерьез за элетивщиков не взялись, но вполне возможно, что возьмутся. С учетом ужесточения миграционного законодательства. Но, нужно помнить, что в ЕС границ как бы нет. Тут главное быть где - то в зоне Шенгена.
Какие ограничения есть у этого ВНЖ?
Вы не можете работать ни в Италии, ни другой стране. Бизнесом владеть можно. Купить квартиру и сдавать ее в аренду, в том числе и в Италии, тоже можно. Но вы должны иметь только пассивные доходы.
Можно ли конвертировать этот ВНЖ в другой, например по работе?
Да, Источник.
Каких родственников можно присоединить к себе при запросе этого ВНЖ?
Вы можете запросить визу только для членов своей семьи - супруга/и и несовершеннолетних детей. Или для ребенка - инвалида, если ему большее 18. Родителей вы взять с собой не сможете.
Комментарии