Налоги в Италии
- 15 мая
- 9 мин. чтения
Обновлено: 16 мая
Признавайтесь, что вы слышали о налогах в Италии?
- О, мамма мия, налоги в Италии ужасны! И оставляют без штанов!
Налоги в Италии действительно не маленькие, если вы не знаете особенности законодательства. Например, есть налоговые режимы, где налоги в Италии - сущие копейки! Всего 5% НДФЛ, например. Но, обо всем по порядку.
В этой статье мы ознакомимся в общих чертах с налогами, разберем на конкретном примере, как и сколько платит человек на упрощенном режиме ИП первый раз (спойлер: много), и рассмотрим одну из бухгалтерских программ Италии для самостоятельного ведения бухгалтерии.
Немного истории
Римская империя создавалась, расширялась, падала и разделялась, приходили и уходили смутные времена, эпоха Возрождения. Отдельными частями Италии владели греки, арабы, испанцы, французы, Австро - Венгерская империя.
Города - княжества враждовали между собой, ведя вечные войны порой по пустякам, как эта, "Битва за ведро", что длилась 22 года.
И лишь одно оставалось вечным: Жесткая фискальная политика властей, ведущая свое начало со времен Римской империи.
На что только не вводилось налогов, и на тень (существует до сих пор - налог на вывески заведений, дающих тень), и на дождь, и на окна... Посмотрите мультфильм "Чиполлино". Это не гротеск).
Поэтому, налоговая полиция и налоговая инспекция в Италии действуют сурово, а ошибка с налогами, или их сокрытие, может привести к очень печальным последствиям.
Налоги в Италии. Общая характеристика налоговой системы
Налоговая система Италии построена по принципу прогрессивного налогообложения (чем выше доход, тем выше ставка) и делится на государственные (основные) и региональные/муниципальные налоги. Контроль осуществляет Агентство по доходам (Agenzia delle Entrate).
Основные налоги для физических лиц
1. Подоходный налог с физлиц (IRPEF)
Федеральный прогрессивный налог на все доходы (зарплата, фриланс, аренда, часть дивидендов).
Ставки:
23% - до 28 000 €
От 28 001 € до 50 000 € - 33%
43% - свыше 50 000 €.
Примечание: Налог с аренды может быть плоским. 21% на первый дом, и 26% за остальные.
2. Региональный подоходный налог (IRAP)
Добавочный налог к IRPEF (региональный, но взимается и с физлиц-предпринимателей). Ставка варьируется от региона (≈1,5–3,5%).
3. Муниципальный налог (Addizionale Comunale)
Доплата к IRPEF в бюджет города проживания (до ≈0,9%).
Налоги для бизнеса и самозанятых
1. Налог на прибыль корпораций (IRES) – 24% (с 2017 г.)
2. Региональный производственный налог (IRAP) – в среднем 3,9% от чистой выручки (зависит от региона и вида деятельности).
Имущественные налоги
1. Единый муниципальный налог (IMU):
На недвижимость (кроме основного жилья класса люкс). Ставка в среднем 0,76–1,06% от кадастровой стоимости.
2. Налог на услуги (TARI):
Коммунально-бытовые отходы (обязателен для всех владельцев/арендаторов жилья).
НДС и косвенные налоги
- VAT (IVA – Imposta sul Valore Aggiunto):
Базовая ставка 22%, льготные (10% – гостиницы, рестораны; 5% – соцуслуги, 4% – продукты питания и книги).
Социальные взносы (INPS)
Не являются налогом, но обязательны: за наёмных работников платит работодатель (~30% от зарплаты брутто), за самозанятых – фиксированный/процентный взнос (≈24–33% от дохода).
Налоги при покупке/продаже недвижимости
- Регистрационный налог (2–9% в зависимости от статуса покупателя и типа жилья) + ипотечный и кадастровый сборы (по 50–200 € каждый).
Важная особенность
Италия активно использует кадастровую стоимость (valore catastale) вместо рыночной для расчёта многих налогов (IMU, TARI, налог при покупке жилья от частного лица).
Кратко:
Главные налоги в Италии – IRPEF (подоходный) и IVA (НДС 22%). К ним добавляются региональные/местные надбавки и имущественный IMU. Для бизнеса ключевые – IRES (24%) и IRAP (~3,9%). Все платежи администрируются онлайн через систему F24.
Налоги в Италии - тема довольно большая и сложная. Здесь указаны только основные.
- А вы же писали про 5%? Где это?
К счастью, суровая реальность прогрессивной шкалы налогообложения, несколько смягчена возможностью (для малого бизнеса) работать на упрощенной системе налогообложения - regime forfettario.
Подробную информацию об этом режиме дает сайт Agenzia delle entrate, но вкратце:
- Ваш годовой оборот не должен превышать 85 000 евро
- Вы освобождены от НДС
- Расходы не списываются. Есть коэффициент доходности, например 78%, или 67%, или 40%, который уже закладывает ваши усредненные расходы по той или иной деятельности.
Например, 78% означает, что 22% от вашего дохода государство признает вашими расходами и налоги возьмет с 78% дохода, а не со 100%.
Ваш доход - 10 000 евро, налоги заплатите с 7 800.
Подоходный налог - плоская шкала и первые пять лет составляет 5% (далее - 15%)
Таким образом, можно посчитать эффективную ставку налога (с учетом соцвыплат в ИНПС в районе 26%). При коэффициенте 78% она будет примерно 24%.
Такой налоговый режим выглядит довольно привлекательным, но, есть одно "но", про которое многие не знают, начиная бизнес в Италии.
Regime forfettario. Особенности налогообложения за первый отчетный период
На обычном режиме ИП бизнес платит авансовые платежи в ИНПС. Сразу. По квартально. Не успев еще заработать. Что весьма затратно, если ты бизнес только начал.
И даже на regime forfettario ( в дальнейшем - упрощенке), ряд профессий тоже вынуждены платить авансовые взносы. Это обычно: ремесленники, торговцы, производственники. То есть те, у кого есть реальное производство.
Подробно, с расчетами, я писал об этом у себя в Телеграм канале.
Но ряд профессий - свободные профессионалы, которым для работы нужен лишь стол и компьютер, так называемые нерегулируемые профессии (консалтинг, маркетинг, инфлюенсеры, коучи, айтишники, и тд) на упрощенке освобождены от авансовых платежей в текущем налоговом периоде.
Здесь и кроется ошибка в планировании, когда человек такой профессии переезжает в Италию и рассчитывает бюджет на жизнь.
Государство всегда приходит за своим. Эти авансовые платежи придется заплатить не в текущем налоговом периоде, а на следующий год, как только сдадите свой первый налоговый отчет.
Сколько налогов вы заплатите за первый год деятельности на упрощенке, если вы свободный профессионал
Аванс по НДФЛ (Imposta Sostitutiva): 100%.
Аванс по взносам INPS (Gestione Separata): 80%.
Это плюсом к платежам за отчетный год. То есть, картинка будет выглядеть так:
Посчитаем на условном примере (с годовой выручкой в €20,000 и коэффициентом доходности 78%):
Доход: 20 000 €
Коэффициент доходности: 78%
Налогооблагаемый доход: 20 000 € × 78% = 15 600 €
Платёж | Тип | Ставка и расчёт | Сумма |
НДФЛ (Imposta Sostitutiva) | Сальдо | 5% от €15,600 | €780,00 |
Аванс | 100% от сальдо (€780,00 × 100%) | €780,00 | |
Взносы INPS | Сальдо | 26,07% от €15,600 | €4,066,92 |
Аванс | 80% от сальдо (€4,066,92 × 80%) | €3,253,54 | |
Итого к уплате | €8,880,46 |
То есть, эффективная ставка налога совсем не 24%, почти 45%! Увы, государство свое не упустит и доводы, что может я столько не заработаю на следующий год, его не волнуют. Государство очень любит кредитоваться за счет своих граждан и беспроцентно, "я ж Родина - мать!" - говорит оно).
А не заплатишь, стану злой мачехой! - добавляет шепотом ... .
Но есть и хорошие новости: На второй и последующие годы вы заплатите меньше.
И вот на второй год, при том же доходе, картинка уже более вменяемая:
Определение облагаемой базы
Доходы: 20 000 €
Коэффициент доходности: 78%
Доход до вычета взносов: 20 000 € × 78% = 15 600 €.
Уплаченные взносы INPS за прошлый год (вычет): - 4 066,92 €.
Окончательная налоговая база (Base Imponibile Netta): 15 600 € - 4 066,92 € = 11 533,08 €.
Расчет зачетов и вычетов по налогам и ИНПС
Платёж | Тип | Ставка и метод расчёта | Сумма |
НДФЛ (Imposta Sostitutiva) | Сальдо (Saldo) за 2-й год | 5% от базы (€11 533,08 × 5%) | €576,65 |
Минус аванс, уплаченный в 1-м году | Зачитывается аванс за 2-й год | - €780,00 | |
К доплате / переплата | - €203,35 (переплата) | ||
Аванс (Acconto) за 3-й год | 100% от сальдо (€576,65 × 100%) | €576,65 | |
Взносы INPS | Сальдо (Saldo) за 2-й год | 26,07% от базы (€11 533,08 × 26,07%) | €3 006,73 |
Минус аванс, уплаченный в 1-м году | Зачитывается аванс за 2-й год | - €3 253,54 | |
К доплате / переплата | - €246,81 (переплата) | ||
Аванс (Acconto) за 3-й год | 80% от сальдо (€3 006,73 × 80%) | €2 405,39 |
Итоговая сумма к уплате во втором году
Как видно из расчета, благодаря зачету обоих авансов, по сальдо за второй год у вас образуется переплата. Платить нужно будет только новые авансы за третий год, а переплата пойдет в зачет будущих платежей.
Аванс по НДФЛ за 3-й год: €576,65
Аванс по взносам INPS за 3-й год: €2 405,39
Общая сумма к уплате за второй год: €2 982,04
Дышать становится легче, верно?)
Внимание! Расчет приблизительный. Есть ряд факторов, которые влияют на окончательные цифры. И прежде всего, сколько иждивенцев у вас на содержании и тд.
Расчет дан для понимания механизма налоговой системы.
Если на минутку вернуться к нашим эмигрантским делам, то есть одна немаловажная деталь, которую вам стоит знать.
Как видите, система сложная, и без бутылки порой не разобраться. Даже тем, кто работает в квестуре.
Они иногда смотрят в книгу, и видят фигу, как говорится. Это я про ваш налоговый отчет, что вы сдаете с целью предъявления вашего дохода для продления ВНЖ, воссоединения семьи.
Они утыкаются взглядом в раздел: Окончательная налоговая база (Base Imponibile Netta) и заявляют, что дохода для продления не хватает.
Мне приходилось писать письма - возражения в квестуру с вежливым разъяснением, куда и на какие цифры смотреть в налоговой декларации.
Просто, в случае возникновения такой ситуации, прямо берете и пишите на листочке перед офицером, что доход Х, налоги У, и в итоге получается Z, и всего хватает. Только сначала сами разберитесь, где у вас Икс, и Игрек).
Как декларировать доходы в Италии
Речь пойдет про самозанятых (свободных профессионалах), имеющих ИП на упрощенке.
Вы можете формировать отчет о доходах совершенно бесплатно с помощью программы RedditiOnLine PF 2026 на сайте Налогового
агентства. В принципе, на сайте налоговой можете и выставлять фаттуры.
Это если у вас хватит нервов для работы с этим сайтом.
Мы с одним клиентом недавно регистрировали ему ПЭК для открытия представительства. Человек 20 лет занимается "сайтостроением". То есть - спец. Он был в шоке от нелогичности и низкой функциональности сайта Aruba.it.
На что я ему ответил: Погодите, впереди, в Италии, еще много интересного. Например, сайт налоговой).
То есть, вариант халявный, но не для новичков в Италии.
Или сходить в центры налоговой помощи - CAF. И там за символическую плату вам сформируют и отправят отчетность в налоговую. Но фаттуры у вас должны быть готовы. То есть, вопрос, где их делать и как отправлять в налоговый кабинет электронно, вы должны решать в течение деятельности.
А можете сразу, с начала деятельности нанять коммерчиалиста, который вам и Партита Ива откроет и будет фаттуры за вас выставлять и отчет сформирует. Это самый дорогой вариант и цены (за ведение бухгалтерии без открытия ИП) здесь начинаются от 300 и могут доходить и до 1000 евро. Как говорится, на рынке два дурака. Один покупает, другой продает.
Лучший вариант - подобрать себе бухгалтерскую программу по вкусу, ценам и задачам. В отличии, от созданных криворукими ваятелями, сайтов государственных учреждений, коммерческие программы вполне себе функциональны.
Если у вас всего несколько фаттур в месяц, упрощенка, то я рекомендую Taxman. Использую ее с самого создания, вижу, как трансформируется в лучшую сторону. Есть поддержка и информативный блог. Онлайн рассылка напоминает о важных событиях.
Стоит годовой абонемент - 199 евро. С моим промокодом TQC-S7H-PU8 будет скидка 10 евро.
Остальные программы, что знаю, обычно дороже и интерфейс мудрёнее.
Пример заполнения налоговой декларации в программе Taxman
Интерфейс программы прост. Попадая на главную, вы сразу видите текущие доходы (если выставляете фаттуры через программу).
Скачать полную инструкцию по работе с программой можно здесь.
Без отчетности.
(В связи с тем, что некоторые "консультанты" любят выдавать чужие знания и труды за свои, делаю некоторые вещи слегка платными. Обычно это снижает аппетит использовать чужое.)
Для составления отчета вы должны зайти в раздел (слева меню) Dichiarazione.
Если вы вели свою бухгалтерию в программе, выставляли фаттуры, то сумма дохода уже автоматически будет посчитана. Если нет, нужно поставить вручную в раздел LM22 - SOMMA RICAVI.
Далее переходите на вторую страницу.
Введите в Dati INPS - город, что указан в вашем протоколе регистрации ИНПС.
Следующее, что вы должны выбрать, это "Vuoi rateizzare il pagamento del primo F24?". На сколько частей вы хотите разбить уплату налогов. Максимум 6. По норме должно быть два. Но это не всегда удобно, особенно, если сумма большая.
Разбивка на раты больше 2 не бесплатна. Государство чуть - чуть насчитает процентов за рассрочку.
Далее будет вопрос:
Familiari
Hai Familiari?Si considerano a carico coniuge/figli che percepiscano un reddito non superiore a € 2.840,51 - altri familiari che percepiscano un reddito non superiore a € 2.840,51 e che convivono con il contribuente o percepiscano dallo stesso assegni alimentariI figli vanno aggiunti solo se parzialmente o completamente a carico.
Есть ли у вас родственники на иждивении?
На иждивении считаются супруг/супруга и дети, доход которых не превышает 2 840,51 евро, а также другие родственники, доход которых не превышает 2 840,51 евро и которые проживают вместе с налогоплательщиком или получают от него алименты.
Детей следует указывать только в том случае, если они находятся на частичном или полном иждивении.
Если отвечаете "да", приготовьте к загрузке подтверждающие документы. Иждивенцы дают налоговые льготы. Это то, о чем я писал выше.
Далее идут: Redditi Terreni - если владеете землей, ставите да, грузите документы; Redditi Fabbricati - если владеете недвижимостью, то у вас выбор - первый дом, не первый дом, первый, но есть другая недвижимость, нет дома;
Altri Redditi - другие доходы, в виде пособий, зарплаты подчиненной, разовой, стипендии и тд.
Далее идут вопросы: имеете ли вы криптоактивы, счета в зарубежных банках.
Сложного там в заполнении ничего нет.
После раздела про иностранные счета, есть два важных вопроса: Открыта ли до сих пор партита, или закрыта? Имели ли вы партиту, что была закрыта в предыдущем году.
Ответы влияют на расчет налогов и налоговый режим, что должен быть применен.
Далее вам предложат выбрать, куда отдать часть налогов "Destinazione 2/5/8 per Mille". Если вы проигнорируете вопрос, то ваши налоги все пойдут в казну. Но можете выбрать каких - нибудь бездельников и проспонсировать их: церковь, политические партии и прочее.
В конце страницы будет надпись: Delego TaxMan SRL e lo Studio BDL Consulting SPA all'invio della presente pratica all'Agenzia delle EntrateDevi accettare la delega per l'invio della pratica.
Поставьте галочку и нажмите: Отправить.
Все!
Подводим итоги
Упрощенный режим выглядит весьма заманчиво, но, содержит подводные камни первого отчетного периода, когда добавляются авансовые платежи. Это надо учитывать при финансовом планировании переезда.
Выбор способов ведения бухгалтерии зависит от интенсивности вашей деятельности.
Много контрагентов, часть в Италии, часть за рубежом - много фаттур и непонятных вопросов: какой Codice Destinatario (per Fattura Elettronica) ставить в фаттуре, ну, наймите на первый год коммерчиалиста.
Работаете на компанию и раз в месяц выставляете фаттуру - проще вести бухгалтерию самому.
Еще материалы по теме "Налоги в Италии"
Как контролируются доходы и уплата налогов в Италии?
Расходы, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу
Льготы в Италии
Налогообложение недвижимости за рубежом для резидентов Италии
Последствия приостановления действия Соглашения об избежание двойного налогообложения между РФ и Италией
Особенности налогообложения для цифровых кочевников с подчиненной занятостью.
Комментарии