Как все это взаимосвязано?
Многие нео - иммигранты, часто задают вопросы в чатах и группах в соцсетях: а как перевести деньги из/в Россию?
А облагается ли криптовалюта в Италии налогом?
И подобные.
Попытаюсь все это связать и объяснить. Начнем с конца, но это надо учитывать еще на родине, собираясь в переезд.
Налоговый контроль
В Италии жестче, чем на постсоветском пространстве. "А у нас все ходы записаны!" - можно сказать, такой девиз у местных фискальных органов, коих не мало.
Если вкратце, то все ваши расходы тщательно анализирует и специальная программа и обученные люди, на предмет законности, раз, и на предмет, а соответствуют ли они вашим доходам? И если идет превышение в течение длительного времени, к вам возникнут вопросы.
Поэтому, продав недвижимость на родине, или задумав перевод крупной суммы из-за границы себе в Италию, озадачьтесь способностью легализовать ваши доходы здесь.
Это можно сделать при подаче первой декларации о доходах, указав в ней недвижимость за рубежом, счета в иностранных банках, или криптовалюту.
Насколько я знаю, налоги за это платить не придется, но! Желательна предварительная консультация с коммерчиалиста (лицензированный бухгалтер).
Для чего? Ну, когда вы наверно захотите приобрести здесь недвижимость, например. А при ее покупке, официально будет извещена налоговая, которая задумается, откуда у вас деньги на такую шикарную виллу?) Наверняка для покупки оной, вы сначала будете переводить деньги с родины.
А как их перевести, если вы из России? С банками большая проблема. Но нет, пока, проблемы с криптовалютой. Только лишь нужно и здесь все просчитать, и учесть ужесточение (почти везде) контроля за ней. Ну, а если речь идет про Италию, то вот вам новое законодательство (2023 год).
Хотя, почитать будет полезно и тем, кто инвестирует в криптоактивы и зарабатывает на этом.
Криптовалюты и налоговые декларации 2023: руководство по составлению и правила ЕС
Когда и как криптовалюты включаются в налоговую декларацию на конец года?
"• Согласно TUIR (сводный текст подоходного налога) криптовалюты рассматриваются как иностранные валюты и должны быть включены в налоговую декларацию.
• В модели доходов PF вы должны заполнить как раздел RT для прочих доходов, так и раздел RW.
• Чтобы полностью урегулировать налоговый аспект криптовалют, был принят Закон о бюджете на 2023 год с некоторыми нововведениями, а недавно и некоторыми европейскими правилами.
Понимание того, как работает налоговая декларация криптовалюты , важно, чтобы избежать штрафов или уплаты налогов больше, чем вы должны. По сути, только в некоторых случаях требуется включать их в рамки РТ декларации, а раздел RW заполнять со ссылкой на другую финансовую деятельность.
Это приводит к некоторой путанице в отношении того, какие суммы подлежат налогообложению , а когда существует обязанность соблюдать только налоговый мониторинг. К этому добавляется наличие различных циркуляров, выпущенных в налоговое управление с течением времени.
Кроме того, даже сегодня в Италии по-прежнему отсутствует подробное и полное законодательство о виртуальной валюте, даже если некоторые новшества были введены в Реестр операторов криптовалюты и с последними правилами, введенными на европейском уровне, как мы вскоре увидим.
Криптовалюты и налоговые декларации: что говорят налоговики
Как вести себя с налоговой точки зрения? Когда включать криптовалюты в налоговую декларацию в конце года? Всеобъемлющего налогового законодательства сегодня по-прежнему нет, несмотря на то, что законопроект был представлен в Сенат.
Чтобы ответить на этот вопрос, вы должны обратиться к Циркуляру Агентства по доходам о криптовалютах 72/E 2016 . Согласно ему, цифровые валюты считаются такими же, как и иностранные.
Как финансовые инструменты, которые могут приносить различный доход, они подлежат налогообложению на основании статьи 67 TUIR (Консолидированный закон о подоходном налоге) и, следовательно, с обязательством включать их в налоговую декларацию для физических лиц. Это происходит не всегда, а только в следующих случаях:
• получен прирост капитала от продажи или за возврат;
• средний запас криптовалют превышает 51 645,69 евро.
Таким образом, вам нужно только задекларировать прирост капитала (доходы минус расходы), полученный от продажи, или доходы от определенных видов деятельности, таких как размещение ставок. К этой сумме будет применяться налог в размере 26%.
С законом от 2023 г. разрешено определять для расчета прироста и убытков стоимость покупки криптоактивов при условии, что они удерживаются на 01.01.2023 г., но эта стоимость облагается замещающим налогом в размере 14% .
С другой стороны, владение криптовалютами в цифровом кошельке или у брокера не облагается налогом и не должно включаться в налоговую декларацию , если только не будет достигнут средний годовой запас, превышающий указанную сумму. Тем не менее, вы должны соблюдать обязательство по налоговому мониторингу , и поэтому вам все равно придется ввести стоимость, хранящуюся в цифровом кошельке, если она превышает запас в размере 15 000 евро.
Как заполнить налоговую декларацию о криптовалюте
Теперь, когда вы знаете, когда необходимо декларировать доход, полученный от криптовалют, давайте посмотрим, как заполнить предварительно составленную модель 730 и доход физических лиц (ex Unico). Вы должны указать сумму, которую вы получили в этих двух разделах :
• секцию РТ;
• секцию РВ.
Структура RT — это часть, в которой вы обязаны вводить различные доходы, как того требует статья 67 TUIR в пункте 1. Включены все финансовые инструменты , от акций до облигаций, до криптовалют и NFT, которые могут генерировать прирост капитала.
В нем вы также должны указать любые потери капитала или потери в связи с инвестициями. Например, если вы купили 10 Ethereum по цене 1500 евро и перепродали их по цене 1400 евро, вы бы потеряли капитал в размере 1000 евро. И наоборот, если их цена поднимется до 1600 евро, вы получите прирост капитала.
Другой раздел относится к структуре RW . Сразу оговорим один аспект. Поскольку криптовалюты считаются иностранной валютой, вы должны заполнить этот раздел, если средний баланс превышает 15 000 евро, даже если это всего за один день.
Вот как заполнить форму RW1 по инструкции Налоговой службы:
• введите код 14 в графу 3 (другие иностранные активы финансового характера и виртуальные валюты);
• оставить графу 4 пустой в отношении иностранного статуса;
• введите сумму цифровой валюты в евро со ссылкой на значение на 31 декабря предыдущего года.
Сегодня вы можете заполнить налоговую декларацию для физических лиц в электронном виде и автономно, зайдя на сайт Агентства по доходам через SPID .
Учитывая необходимость ввода различной информации, помимо точного расчета прироста и убытков капитала, чтобы избежать ошибок и заплатить больше налогов, чем необходимо, может оказаться полезным обратиться к бухгалтеру или консультанту.
Цифровые валюты и налоговые декларации: примеры
Представьте, что в 2021 году вы приобрели биткойн на сумму , равную 75 000 евро . Теперь, если вы храните криптовалюты в своем цифровом кошельке, вы не подлежите налогообложению и вам не нужно заполнять часть RT в налоговой декларации за 2022 год.
Однако вам необходимо ввести сумму в рамках RW , заполнив поля, указанные ранее как налоговый мониторинг, если средний запас криптовалют превышает 15 000 евро.
Вместо этого, если вы решите монетизировать свои инвестиции, продав биткойны и получив прирост капитала в размере 95 000 евро, в этом случае вам нужно будет ввести сумму, полученную в качестве прироста, например, 20 000 евро, в рамках РТ, на которые распространяется налогообложение. 26%.
Наконец, вам по-прежнему необходимо заполнить раздел RW, указав стоимость криптовалюты на 31 декабря предыдущего года.
Криптовалюты и налогообложение: новости DdL 2572
Сегодняшнее законодательство не учитывает нетерриториальность блокчейнов и кошельков.
Всеобъемлющее регулирование виртуальных валют появилось совсем недавно. Например, предложен закон о регулировании Операторов Криптовалют специальным реестром только в 2022 году , в то время как для сектора смарт-контрактов, метавселенной и NFT присутствуют огромные пробелы.
Законопроект №. № 2572 от 30 марта 2022 года, готовится в следующих целях:
• определить понятие криптовалюты;
• установить различные применимые фискальные меры.
Говоря о будущем криптовалют, правительство Мелони ввело несколько правил для виртуальной валюты. С одной стороны, он предложил определение виртуальной валюты, с другой стороны, предложил пересмотреть свои налоги, введя замещающий налог в размере 14%, и можно сказать, что криптовалюты больше не будут рассматриваться как иностранная валюта.
Плюсы и минусы действующих правил
Проанализируем положительные и отрицательные стороны регламента. Здесь вводится определение криптовалюты как виртуальной валюты и приписывается ей математическая единица. Кроме того, впервые определена концепция предоставления виртуальных услуг .
С фискальной точки зрения криптовалюты больше не будут приравниваться к иностранным валютам, а налогообложение будет применяться только к операциям, связанным с оплатой или конвертацией в евро. Таким образом, деятельность, связанная с обменом цифровых валют на другие цифровые валюты, исключается.
Также рассматривается деятельность по стейкингу и доходному от фермерства (майнинг), которые позволяют получать отдачу от криптовалют в виде других цифровых валют. Также в этом случае не будет применяться налогообложение, если только оно не конвертируется в евро.
Подтвержден средний порог запасов в размере 51 645,49 евро . Если вы останетесь ниже этого уровня, вы не будете облагаться налогом, и поэтому вам не нужно вводить криптовалюты в свою налоговую декларацию. Кроме того, можно запросить заверенную оценку у технического специалиста для оценки стоимости валют по состоянию на 1 января текущего года для определения применяемой налоговой ставки.
Вместо этого для структуры RW подтверждается обязательство декларировать криптовалюты, если стоимость их покупки равна или превышает 15 000 евро, при этом сохраняется концепция территориальности блокчейнов и кошельков. Наконец, вы должны оценить, что в законодательстве нет регулирования НФЦ.
(Напоминаю, это еще не одобренный законопроект)
Новые правила для резидентов Евросоюза
Согласно последним предложениям, подтвержденным Европейской комиссией 8 декабря 2022 года , все поставщики криптовалюты будут обязаны сообщать налоговым органам обо всех транзакциях, совершенных клиентами в Италии и Европе.
Новые правила пытаются ответить на фактические трудности определения всех доходов, полученных от этой деятельности, для применения налогов.
В частности, ситуация еще более усложняется, когда обмен виртуальной валюты происходит между операторами, находящимися в разных государствах, внутри или за пределами ЕС. Уровень уклонения от уплаты налогов в связи с этой деятельностью по-прежнему высок, а налоговый контроль очень ограничен.
По этой причине Европейский Союз решил ввести новые обязательства , которые касаются как операций, происходящих в одной стране, так и за ее пределами. По первым слухам, речь идет об обязанности уведомлять налоговые органы всех тех, кто имеет состояние или активы не менее 1 000 000 евро.
Поэтому предполагается ввести специальные санкции для тех, кто уклоняется от уплаты налогов и не отчитывается перед налоговыми органами в отношении криптовалют. Кроме того, с 2025 года криптовалюты будут отслеживаться в соответствии с последними правилами, введенными Европейским союзом.
Новое «правило путешествий» было недавно одобрено Европейским парламентом, и это первое реальное регулирование (MiCa) такого масштаба в отношении криптовалют. По новым правилам криптовалюты будут отслеживаться, а все транзакции, признанные подозрительными, будут блокироваться.
Новое регулирование делает этот рынок более безопасным, поэтому ожидается, что внимание новых инвесторов будет сосредоточено на Европе . Ожидается только последний этап согласования применения новых правил, на 16 мая 2023 года.
Затем операторы должны будут зарегистрироваться в одной из стран-членов ЕС, после чего они смогут работать во всех остальных странах. На данный момент невзаимозаменяемые токены (Nft) исключены из регулирования.
Закон о бюджете на 2023 год: новое положение
Настоящее регулирование в Италии появилось с Законом о бюджете на 2023 год . В частности, согласно новым правилам, прирост капитала должен облагаться налогом свыше 2000 евро за налоговый период со следующими уточнениями:
• прирост капитала рассчитывается на основе полученного вознаграждения и стоимости покупки;
• когда мы говорим о покупке по наследству, мы имеем в виду определенную стоимость;
• когда мы говорим о покупке за счет пожертвования, мы имеем в виду стоимость дарителя;
• потери капитала могут быть вычтены из прироста капитала.
Согласно маневру (изменениям в законе), замещающий налог подтвержден на уровне 26% с возможностью выбора административного и управляемого режима сбережений с финансовыми посредниками и банками.
Маневр определяет криптоактивы, такие как цифровое представление стоимости и прав, которые могут быть выпущены, переданы и сохранены в электронной форме с использованием соответствующих технологий.
Возможность доступа к замещающему налогу в размере 14% предоставляется для криптоактивов, хранящихся на 1 января 2023 года, с уплатой налога до 30 июня 2023 года , в виде единого решения или трех ежегодных платежей с процентной ставкой 3%.
Кроме того, предоставляется возможность упорядочить незадекларированные криптоактивы в 2021 году со снижением штрафа до 0,5% за каждый год, рассчитываемого от стоимости незадекларированных активов. Затем вводится гербовый сбор в размере 2 за тысячу в год.
Криптовалюты и налоговые декларации – часто задаваемые вопросы
Когда следует декларировать криптовалюты?
Вы должны вводить криптовалюты в свою налоговую декларацию PF, когда получаете прирост капитала от продажи или дохода. Вот как.
Что произойдет, если я не объявлю криптовалюты?
В случае, если вы не декларируете криптовалюты, поскольку они считаются финансовыми инструментами, аналогичными иностранным валютам, к вам будут применяться те же санкции.
Как рассчитывается средний запас криптовалюты?
Средний запас криптовалют относится к стоимости последних на 31 декабря предыдущего года. Вот когда надо платить налоги."
Перевод материалов сайта Partita Iva